פסיפיק הולדיגס

מידע בנושא המיסוי

מאת: אפרים מוס, עו"ד (ארה"ב), משרד GTS ישראל
יעקב קסטנר, רו"ח, משרד GTS ישראל
 
שיטת המיסוי בארה"ב: בשנים האחרונות, ישראלים רבים בחרו להשקיע בנדל"ן מניב בארה"ב. לרוב השקעות אלו אינן דורשות הון רב ומסוגלות להניב תשואה אטרקטיבית במיוחד. כמו בכל השקעה, חשוב להבין את השלכות המס לפני שנכנסים להשקעה כזו.


מסים לתושבים ישראלים המשקיעים בנדל"ן בארה"ב

  • תושב ישראל אשר השקיע בנכס מניב בארה"ב חייב בהגשת דוח מס שנתי בארה"ב וגם בישראל.
  • זכות המיסוי הראשונה שייכת לארה"ב כיון שמקור ההכנסה נמצא בארה"ב.
  • החובה לדווח בישראל נובעת מכך שתושבי ישראל חייבים לדווח בישראל על ההכנסות שלהם בכל העולם.
  • כיוון שיש אמנה למניעת כפל מס בין ישראל וארה"ב, ניתן לקבל זיכוי בישראל בגין המס ששולם בארה"ב כך שלמעשה נמנעים מכפל מס.
 

רשות המיסים המדינתית

  • בנוסף לרשות המיסים הפדרלית בארה"ב (IRS), בכל מדינה בארה"ב יש רשות מיסים נוספת מדינתי.

  • במרבית המדינות חל מס מדינתי בגין הכנסה משכירות בית הנמצא בגבולותיה.

  • דיני המס משתנים ממדינה למדינה, אולם חשוב להדגיש שניתן לקבל זיכוי בישראל גם בגין מס מדינתי ששולם.

מיסוי נדל"ן בישראל

יש לציין כי לפי חוקי המס במדינת ישראל, כל תושב המדינה חייב לדווח על הכנסותיו גם אם הן נצמחו לו במדינה אחרת ואף אם הן התקבלו במדינה אחרת.
 
לפי פקודת מס הכנסה יש למשקיע בחו"ל 2 מסלולים לבחירה:
  • מסלול אחד הינו לפי סעיף 122א לפקודה לפיו ישולם מס בשיעור של 15% מההכנסה אולם במסלול זה אין אפשרות לנכות הוצאות שהוצאו בייצור ההכנסה, למעט פחת, וכמו כן אין זכות לקיזוז המס ששולם בארה"ב.
  • המסלול השני הינו המסלול "הרגיל" לפי סעיף 121 לפקודה לפיו ההכנסה מצטרפת להכנסותיו של הנישום ומבוצע חישוב פרטני הכולל הוצאות שהוצאו, תשלומי מס זר ששולמו, זיכוי המס ששולם בארה"ב. עפ"י שיטה זו, ההכנסה החייבת תיעשה על בסיס המס השולי של המשקיע.

ההתייחסות להכנסות משכירות ולתשלום המס בגינה הינה פרטנית לכל אדם בפני עצמו ועל כל אחד להתייעץ עם רואה חשבון בישראל לגבי החבות האישית שלו וכיצד לדווח עליה.
 

חסכון במס רכישה

  • עוד יתרון להשקעת נדל"ן בארה"ב היא החיסכון במס רכישה.

  • כיום, בניגוד לרכישת נכס בישראל, אין מס רכישה בארה"ב. 
בנוסף, נשאלת השאלה האם עצם אחזקת נדל"ן בארה"ב פוגעת בפטור שמגיע במימוש דירה של יחיד או בשיעורי מס רכישה מופחתים ברכישת נדל"ן בישראל? 
ניתן למצוא את התשובה בחוק מיסויי מקרקעין, שם ישנה התייחסות למושג שנקרא "זכות במקרקעין" שעליה מוטלים כל הפטורים ומדרגות מיסי הרכישה. 

  • זכות במקרקעין מגודרת בסעיף 1 לחוק מיסויי מקרקעין כזכות לנדל"ן בישראל, ולכן, לכאורה, כללים אלה אינם חלים על רכישת בית בחו"ל.
 

שיעורי המס בארה"ב

  • שיעורי המס בארה"ב בגין הכנסות שכירות נעים בין 10% עד 39.6%.
  • המדרגה הראשונה של 10% מתייחסת להכנסות נטו עד בערך 9,000$
  • המדרגה הבאה (15%) מתייחסת להכנסות עד בערך 37,000$.
  • בנוסף, ישנו פטור שנתי בארה"ב בגין ההכנסות הראשונות עד לגובה 4,000$.
  • במקרה שיש הפסדים בשנה הנוכחית, ניתן לקזז את ההפסדים כנגד ההכנסות או להעביר אותם לשנים הבאות.
  • בעת מכירת הנכס, חל מס רווח הון בארה"ב בשיעור בין 0%-20%. בישראל תהיה השלמה של מס רווח הון עד לרמה של 25%.

סיוע בשירותי מס עם נדל"ן בארה"ב

  • חשוב לציין שמאמר זה בגדר מידע בלבד ואין להתייחס למידע זה כייעוץ מס אישי בשום אופן.
  • תוצאות המס הסופיות של כל אחד עלולות להשתנות בהתחשב בעובדות הספציפיות.
  • מומלץ שכל אחד יתייעץ עם רואה החשבון האישי שלו לגבי השלכות המס הספציפיות בכל מקרה לגופו.


משרד GTS ישראל הנו משרד מיסים המתמחה במיסוי אמריקאי וישראלי בכלל ובמיסוי השקעות נדל"ן בפרט. המשרד מציע מגוון רחב של שירותים כולל פתיחת חברה בארה"ב, פתיחת תיק במס הכנסה (ITIN), והגשת דוחות שנתיים, תוך כדי מתן שירות אישי ומקצועי. 
 
חברת פסיפיק הולדינגס עובדת בשיתוף פעולה מלא עם GTS ישראל והם שמחים לעמוד לשירות המשקיעים של 'פסיפיק הולדינגס' בכל עת. לפרטים נא לפנות לרו"ח יעקב קסטנר בטלפון 072-224-4222 שלוחה 104 או במייל This e-mail address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
 
נשמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה או תהיה נוספת בנושא המיסוי ובנושאים אחרים.
צרו עמנו קשר עוד היום!
 
Pacific Holdings
השקעות נדל"ן בארה"ב
טלפון: : 03-7282020
פסיפיק הולדינגס | תל אביב
ז'בוטינסקי 7 רמת-גן 5252007
(מגדל משה אביב, קומה 35)
טלפון: : 03-7282020
פקס: 03-5225241
PACIFIC HOLDINGS | LOS ANGELES
6300 Wilshire Blvd #970
Los Angeles, CA 90048
pa@phg2000.com
Direct: (800) 403-3407
Fax-818-988-6695

ניווט

עמוד הבית
אודות
הנהלת החברה
הנהלת ישראל / רמת גן
הנהלת לוס אנג'לס
אמינות
אסטרטגיה
כספי, איצקוביץ ושות' - עורכי דין
תחומי פעילות
רכישה מבנקים
שרותי בנייה ושדרוג
ניהול נכסים
השכרת אחוזות פאר
נדל"ן בארה"ב
השקעות נדל"ן בחו"ל
בתים למכירה בארה"ב
דירות למכירה בארה"ב
בתים ודירות בקליפורניה
בתים למכירה באטלנטה
מידע למשקיע בג'ורג'יה
נכסים באטלנטה
נדל"ן באטלנטה - הערים שליד
השקעה בנדל"ן באטלנטה
בתים ודירות בפלורידה
דירות בפלורידה: לאודרהיל
פורט לודרדייל - נדל"ן בפלורידה
בתים למכירה במיאמי
השקעות נדל"ן בצפון מיאמי
דירות במיאמי
נדל"ן בארה"ב - השקעה בטוחה ומשתלמת
פריחת שוק הנדל"ן בארה"ב ומשבר הסאב פריים
רכישת נכס להשקעה בארה"ב- כל היתרונות למשקיע הישראלי
משפצים את הנכס בהשקעת נדל"ן בארה"ב
נכסים
ההצלחות שלנו
הזדמנויות השקעה יחודיות
נכסים למכירה
נכסים שנמכרו
עיסקאות - Flip
השקעת גרין קארד EB5
נכסים מסחריים
נכסי יוקרה
כל הנכסים
המדריך למשקיע
7 סיבות טובות להשקיע בנדל"ן ארה"ב
כמה עולה לך להחזיק נכס בארה"ב?
באיזה מדינות כדאי להשקיע?
השקעות נדלן בחול
מידע בנושא המיסוי
שאלות ותשובות
הבטים משפטיים של השקעה בנדל"ן בארה"ב
השקעה בנדל"ן מניב ובנכסים מניבים - הסוד להצלחה כלכלית
השקעות נדל"ן בארצות הברית
איתור נכסים להשקעה בארץ ובעולם
השקעות נדל"ן בארה"ב או בישראל
מדיה
מדיה
Pacific TV
ניוזלטר
ניוזלטר - מרץ 2015
ניוזלטר- דצמבר 2014
ניוזלטר נובמבר (2014) פסיפיק הולדינגס
ניוזלטר - יולי (המספרים מוכיחים) 2014
ניוזלטר 22 מאי (קפה נדלן) 2014
ניוזלטר מאי (עצמאות) 2014
ניוזלטר מאי 2014
ניוזלטר אפריל (פסח) 2014
ניוזלטר - אפריל 2014
ניוזלטר מרץ 2014
ניוזלטר ספטמבר 2013
ניוזלטר אוגוסט 2013
ניוזלטר יוני 2013
ניוזלטר מאי 2013
ניוזלטר אפריל 2013
ניוזלטר פברואר 2013
ניוזלטר ינואר 2013
ניוזלטר דצמבר 2012
ניוזלטר נובמבר 2012
פאנל מיוחד בתוכנית סודות הנדל"ן בערוץ 10
מבט לשוק הנדל"ן בארה"ב לשנה החדשה
כתבו עלינו
כנסים
צור קשר
מודל CMA